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Wie wird Mieteinkommen aus spanischem Eigentum für niederländische Eigentümer besteuert?
Niederländische Staatsbürger, die Mieteinkünfte aus ihrem spanischen Eigentum erzielen, stehen aufgrund des Box 3-Systems der Niederlande vor einer einzigartigen Steuersituation.
So funktioniert es in der Praxis.
In Spanien: Als EU/EEA-Ansässiger wird Ihr Mieteinkommen mit 19% auf das Nettoeinkommen (nach Abzug von Ausgaben wie IBI, Gemeinschaftsgebühren, Versicherungen, Reparaturen, Hypothekenzinsen, Verwaltungsgebühren und Abschreibungen) besteuert.
Sie reichen vierteljährliche Modelo 210-Erklärungen ein.
Selbst wenn Sie nicht vermieten, erhebt Spanien eine fiktive Einkommenssteuer von 19% auf 1,1% des Katasterwerts.
In den Niederlanden: Die niederländische Steuerbehandlung unterscheidet sich grundlegend von den meisten anderen Ländern, da die Niederlande das Box 3-System für private Vermögenswerte verwenden, anstatt tatsächliche Mieteinkünfte zu besteuern.
Ihr spanisches Eigentum wird in Box 3 als ausländisches Vermögen zu seinem Marktwert (WOZ-Äquivalent) deklariert.
Sie zahlen die Box 3-Steuer basierend auf einer fiktiven Rendite, nicht auf den tatsächlich erhaltenen Mieteinkünften.
Die Box 3-Sätze von 2026 wenden eine fiktive Rendite basierend auf der Vermögensklasse an – Immobilien fallen typischerweise unter die Kategorie „andere Investitionen“.
Kreditmechanismus: Sie können einen Abzug (voorkoming dubbele belasting) für die gezahlte spanische Einkommensteuer geltend machen, wodurch Ihre niederländische Box 3-Verpflichtung proportional reduziert wird.
Das bedeutet, dass die tatsächlich gezahlte spanische Mieteinkommensteuer Ihre niederländische Steuerpflicht verringert.
Wichtig: Wenn Ihre gesamten Box 3-Vermögenswerte (einschließlich des spanischen Eigentums) unter die Freigrenze für Box 3 (ca. 57.000 € pro Person im Jahr 2026) fallen, müssen Sie möglicherweise keine niederländische Box 3-Steuer zahlen.
Die Koordination zwischen den spanischen und niederländischen Steuererklärungen ist entscheidend, um Credits zu maximieren und Überzahlungen zu vermeiden.
WOW-Estates empfiehlt spezialisierte niederländisch-spanische Steuerberater, die beide Systeme verstehen.