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¿Cómo afecta el tratado de doble imposición entre Bélgica y España a los propietarios de bienes raíces?
El Convenio de Doble Imposición entre Bélgica y España es un documento crucial para los nacionales belgas que poseen propiedades en España, ya que determina cómo se gravan los ingresos y ganancias relacionados con su propiedad española en ambos países.
El tratado sigue el Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE y abarca el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital (pero notablemente NO el impuesto sobre sucesiones).
Disposiciones clave para los propietarios de propiedades: Ingresos por Alquiler — El Artículo 6 otorga a España el derecho primario a gravar los ingresos de bienes inmuebles ubicados en España.
Bélgica debe proporcionar alivio a través de una exención fiscal con progresión.
Esto significa que sus ingresos por alquiler en España están exentos del impuesto belga, pero se tienen en cuenta al determinar la tasa impositiva sobre sus otros ingresos belgas.
Ingresos por Alquiler Imputados — Incluso cuando no se alquila, Bélgica grava a los residentes belgas sobre los ingresos por alquiler considerados de propiedades extranjeras.
Para las propiedades españolas, esto se basa en el valor catastral.
España también cobra un impuesto sobre ingresos imputados a no residentes (1.1-2% del valor catastral al 19%).
El tratado proporciona alivio para el impuesto belga.
Ganancias de Capital — Si vende su propiedad española, España tiene el derecho de gravar la ganancia de capital (actualmente al 19% para residentes de la UE sobre los primeros €6,000 de ganancia, aumentando progresivamente al 28% para ganancias superiores a €300,000).
Bélgica proporciona alivio para evitar la doble imposición.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes — Como belga que posee propiedades en España, debe presentar declaraciones anuales del Modelo 210 en España.
Impuesto sobre la Riqueza — El impuesto sobre la riqueza de España (para activos superiores a €3 millones en Valencia) y la falta de un impuesto general sobre la riqueza en Bélgica significa que esto afecta principalmente a España.
WOW-Estates recomienda contratar a un especialista en impuestos transfronterizos familiarizado con los sistemas fiscales belga y español.