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¿Cómo funciona el impuesto de sucesiones español para propietarios belgas?
El impuesto de sucesiones sobre propiedades españolas de nacionales belgas es un área compleja que requiere una planificación cuidadosa, ya que tanto España como Bélgica pueden hacer valer reclamaciones fiscales.
Aquí está lo que los propietarios belgas de propiedades necesitan entender.
En España, el impuesto de sucesiones (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) se aplica al beneficiario (heredero), no al patrimonio.
La tasa impositiva es progresiva, variando del 7.65% al 34%, con multiplicadores basados en la relación con el fallecido y la riqueza preexistente del heredero.
La Comunidad Valenciana (que incluye la Costa Blanca) ofrece ciertas deducciones regionales, incluyendo una reducción de €100,000 para parientes cercanos (cónyuge, hijos, padres).
En Bélgica, el impuesto de sucesiones (erfbelasting en Flandes, droits de succession en Valonia/Bruselas) también se aplica a los activos mundiales de los residentes belgas.
El problema clave es que NO hay un tratado bilateral de impuesto de sucesiones entre España y Bélgica.
Esto significa que la doble imposición es posible.
Sin embargo, la ley belga proporciona un crédito fiscal unilateral: los herederos belgas pueden deducir el impuesto de sucesiones español pagado de su obligación fiscal belga sobre la misma propiedad española.
Esto previene efectivamente la doble imposición completa, aunque el crédito está limitado al impuesto belga que de otro modo sería debido.
Las estrategias de planificación para los propietarios belgas incluyen: poseer la propiedad conjuntamente con un cónyuge (la parte de cada cónyuge se transmite por separado), considerar el uso de un testamento belga o español (o ambos) para asegurar que los deseos sean claros, explorar estructuras de usufructo y, en algunos casos, evaluar la propiedad a través de una empresa belga (aunque esto se ha vuelto menos ventajoso fiscalmente).
WOW-Estates recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal especializado en cuestiones transfronterizas que entienda tanto la ley de sucesiones española como la belga.