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¿Cómo afecta el impuesto de sucesiones español a los propietarios de propiedades holandeses?
Los ciudadanos holandeses que poseen propiedades en España necesitan entender las implicaciones del impuesto sobre sucesiones en ambos países.
España aplica el impuesto sobre sucesiones a todos los activos ubicados en España, independientemente de la nacionalidad o residencia del propietario.
Los Países Bajos también gravan a sus residentes sobre los activos mundiales recibidos a través de herencia.
Las tasas del impuesto sobre sucesiones en España son progresivas, desde el 7.65% hasta el 34%, siendo la tasa aplicable dependiente del valor de la herencia y de la relación entre el fallecido y el heredero.
La Comunidad Valenciana ofrece deducciones regionales, incluyendo una reducción general de €100,000 para los herederos del Grupo II (cónyuge, hijos, padres).
A diferencia de Bélgica, los Países Bajos tienen un tratado fiscal limitado con España — la Convención de Doble Imposición entre los Países Bajos y España cubre impuestos sobre la renta y el capital, pero NO cubre específicamente el impuesto sobre sucesiones.
Sin embargo, la ley fiscal holandesa proporciona un mecanismo de crédito unilateral: los herederos holandeses pueden acreditar el impuesto sobre sucesiones español pagado contra su obligación tributaria del impuesto sobre sucesiones holandés (erfbelasting) sobre la propiedad española.
Las tasas del impuesto sobre sucesiones en los Países Bajos varían del 10% al 40%, dependiendo de la relación y el valor.
Las consideraciones de planificación para los propietarios holandeses incluyen: asegurarse de tener un testamento español válido junto a su testamento holandés (y que no entren en conflicto), considerar estructuras de propiedad conjunta con su pareja, entender que el tratamiento del Box 3 holandés de la propiedad cambia al fallecer, y evaluar si los regalos en vida podrían ser ventajosos.
El representante fiscal en España juega un papel importante en asegurar la presentación oportuna de todas las declaraciones requeridas.
WOW-Estates recomienda contratar a un especialista fiscal holandés-español para una adecuada planificación de herencias.