Comment les revenus locatifs provenant de biens immobiliers espagnols sont-ils imposés pour les propriétaires néerlandais ?

Question

Accepted Answer

Les ressortissants néerlandais qui perçoivent des revenus locatifs de leur propriété espagnole font face à une situation fiscale unique en raison du système Box 3 des Pays-Bas. Voici comment cela fonctionne en pratique. En Espagne : En tant que résident de l'UE/EEE, vos revenus locatifs sont imposés à 19 % sur le revenu net (après déduction des dépenses telles que l'IBI, les frais de communauté, l'assurance, les réparations, les intérêts hypothécaires, les frais de gestion et l'amortissement). Vous déclarez trimestriellement les déclarations Modelo 210. Même lorsque vous ne louez pas, l'Espagne impose un impôt sur le revenu fictif de 19 % sur 1,1 % de la valeur cadastrale. Aux Pays-Bas : Le traitement fiscal néerlandais diffère fondamentalement de celui de la plupart des autres pays car les Pays-Bas utilisent le système Box 3 pour les actifs privés plutôt que d'imposer les revenus locatifs réels. Votre propriété espagnole est déclarée dans la Box 3 comme un actif étranger à sa valeur marchande (équivalent WOZ). Vous payez l'impôt Box 3 sur la base d'un rendement présumé, et non sur les revenus locatifs réels perçus. Les taux Box 3 de 2026 appliquent un rendement présumé basé sur la catégorie d'actifs — l'immobilier tombe généralement sous la catégorie des "autres investissements". Mécanisme de crédit : Vous pouvez demander une déduction (voorkoming dubbele belasting) pour l'impôt sur le revenu espagnol payé, réduisant ainsi votre responsabilité fiscale néerlandaise Box 3 de manière proportionnelle. Cela signifie que l'impôt sur le revenu locatif espagnol réellement payé réduit votre obligation fiscale néerlandaise. Important : Si vos actifs totaux Box 3 (y compris la propriété espagnole) tombent en dessous du seuil d'exemption Box 3 (environ 57 000 € par personne en 2026), vous ne devrez peut-être aucun impôt néerlandais Box 3. La coordination entre les déclarations fiscales espagnoles et néerlandaises est essentielle pour maximiser les crédits et éviter le trop-per