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Comment le traité de double imposition Belgique-Espagne affecte-t-il les propriétaires immobiliers ?
La Convention de double imposition Belgique-Espagne est un document crucial pour les ressortissants belges qui possèdent des biens en Espagne, car elle détermine comment les revenus et les gains liés à votre propriété espagnole sont imposés dans les deux pays.
Le traité suit le Modèle de Convention fiscale de l'OCDE et couvre l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values (mais notamment PAS l'impôt sur les successions).
Dispositions clés pour les propriétaires : Revenus locatifs — L'article 6 donne à l'Espagne le droit principal d'imposer les revenus provenant de biens immobiliers situés en Espagne.
La Belgique doit ensuite accorder un allègement par le biais d'une exonération fiscale avec progression.
Cela signifie que vos revenus locatifs espagnols sont exonérés d'impôt belge mais sont pris en compte lors de la détermination du taux d'imposition sur vos autres revenus belges.
Revenus locatifs fictifs — Même lorsqu'ils ne sont pas loués, la Belgique impose les résidents belges sur les revenus locatifs réputés provenant de biens étrangers.
Pour les biens espagnols, cela est basé sur la valeur cadastrale.
L'Espagne impose également un impôt sur les revenus fictifs pour les non-résidents (1,1-2% de la valeur cadastrale à 19%).
Le traité prévoit un allègement pour l'impôt belge.
Plus-values — Si vous vendez votre propriété espagnole, l'Espagne a le droit d'imposer la plus-value (actuellement à 19% pour les résidents de l'UE sur les premiers 6 000 € de gain, augmentant progressivement à 28% pour les gains supérieurs à 300 000 €).
La Belgique accorde un allègement pour éviter la double imposition.
Impôt sur le revenu des non-résidents — En tant que Belge possédant un bien en Espagne, vous devez déposer des déclarations annuelles Modelo 210 en Espagne.
Impôt sur la fortune — L'impôt sur la fortune de l'Espagne (pour les actifs supérieurs à 3 millions € à Valence) et l'absence d'un impôt général sur la fortune en Belgique signifie que cela affecte principalement l'Espagne.
WOW-Estates recommande de faire appel à un spécialiste fiscal transfrontalier familiarisé avec les systèmes fiscaux belge et espagnol.