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Comment fonctionne l'impôt sur les successions espagnol pour les propriétaires belges ?
L'impôt sur les successions sur les biens immobiliers espagnols détenus par des ressortissants belges est un domaine complexe qui nécessite une planification minutieuse, car à la fois l'Espagne et la Belgique peuvent revendiquer des droits fiscaux.
Voici ce que les propriétaires belges doivent comprendre.
En Espagne, l'impôt sur les successions (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est prélevé sur le bénéficiaire (héritier), et non sur la succession.
Le taux d'imposition est progressif, allant de 7,65 % à 34 %, avec des multiplicateurs basés sur la relation avec le défunt et la richesse préexistante de l'héritier.
La Communauté valencienne (qui comprend la Costa Blanca) offre certaines exonérations régionales, y compris une réduction de 100 000 € pour les proches parents (conjoint, enfants, parents).
En Belgique, l'impôt sur les successions (erfbelasting en Flandre, droits de succession en Wallonie/Bruxelles) est également prélevé sur les actifs mondiaux des résidents belges.
La question clé est qu'il n'existe AUCUN traité fiscal bilatéral sur les successions entre l'Espagne et la Belgique.
Cela signifie que la double imposition est possible.
Cependant, la loi belge prévoit un crédit d'impôt unilatéral : les héritiers belges peuvent déduire l'impôt sur les successions espagnol payé de leur obligation fiscale belge sur les mêmes actifs espagnols.
Cela empêche effectivement la double imposition complète, bien que le crédit soit limité à l'impôt belge qui serait autrement dû.
Les stratégies de planification pour les propriétaires belges incluent : posséder des biens en commun avec un conjoint (la part de chaque conjoint passe séparément), envisager l'utilisation d'un testament belge ou espagnol (ou les deux) pour s'assurer que les souhaits sont clairs, explorer des structures d'usufruit, et dans certains cas, évaluer la propriété par le biais d'une société belge (bien que cela soit devenu moins avantageux sur le plan fiscal).
WOW-Estates recommande fortement de consulter un conseiller fiscal spécialisé en matière de fiscalité transfrontalière qui comprend à la fois le droit des successions espagnol et belge.