taxes
Hoe werkt de Spaanse erfbelasting voor Belgische eigenaars?
Erfbelasting op Spaanse eigendommen die in bezit zijn van Belgische staatsburgers is een complex gebied dat zorgvuldige planning vereist, aangezien zowel Spanje als België belastingclaims kunnen indienen.
Dit is wat Belgische eigenaars van onroerend goed moeten begrijpen.
In Spanje wordt erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) geheven op de begunstigde (erfgenaam), niet op de nalatenschap.
Het belastingtarief is progressief, variërend van 7,65% tot 34%, met vermenigvuldigers op basis van de relatie tot de overledene en de reeds bestaande rijkdom van de erfgenaam.
De Valencian Community (die de Costa Blanca omvat) biedt bepaalde regionale kortingen, waaronder een vermindering van €100.000 voor naaste familieleden (echtgenoot, kinderen, ouders).
In België wordt erfbelasting (erfbelasting in Vlaanderen, droits de succession in Wallonië/Brussel) ook geheven op wereldwijde activa van Belgische inwoners.
Het belangrijkste probleem is dat er GEEN bilateraal erfbelastingverdrag tussen Spanje en België bestaat.
Dit betekent dat dubbele belasting mogelijk is.
Echter, de Belgische wet biedt een unilaterale belastingkrediet: Belgische erfgenamen kunnen de betaalde Spaanse erfbelasting aftrekken van hun Belgische erfbelastingverplichting op dezelfde Spaanse activa.
Dit voorkomt effectief volledige dubbele belasting, hoewel het krediet beperkt is tot de Belgische belasting die anders verschuldigd zou zijn.
Planningsstrategieën voor Belgische eigenaren omvatten: gezamenlijk eigendom met een echtgenoot (het aandeel van elke echtgenoot gaat afzonderlijk over), overwegen van het gebruik van een Belgische of Spaanse testament (of beide) om ervoor te zorgen dat de wensen duidelijk zijn, het verkennen van vruchtgebruikstructuren, en in sommige gevallen het evalueren van eigendom via een Belgisch bedrijf (hoewel dit minder fiscaal voordelig is geworden).
WOW-Estates raadt ten zeerste aan om een specialist op het gebied van grensoverschrijdende belastingadvies te raadplegen die zowel de Spaanse als de Belgische erfbelastingwet begrijpt.