taxes

Як оподатковується дохід від оренди іспанської нерухомості для голландських власників?

Громадяни Нідерландів, які отримують дохід від оренди своєї нерухомості в Іспанії, стикаються з унікальною податковою ситуацією через систему Box 3 Нідерландів.

В Іспанії: Як резидент ЄС/ЄЕП, ваш дохід від оренди оподатковується за ставкою 19% на чистий дохід (після вирахування витрат, таких як IBI, комунальні збори, страхування, ремонти, відсотки за іпотекою, управлінські збори та амортизація).

Ви подаєте квартальні декларації Modelo 210.

Навіть коли ви не здаєте в оренду, Іспанія стягує податок на умовний дохід за ставкою 19% на 1,1% кадастрової вартості.

У Нідерландах: Податкове ставлення Нідерландів принципово відрізняється від більшості інших країн, оскільки Нідерланди використовують систему Box 3 для приватних активів, а не оподатковують фактичний дохід від оренди.

Ваша іспанська нерухомість декларується в Box 3 як іноземний актив за його ринковою вартістю (еквівалент WOZ).

Ви сплачуєте податок Box 3 на основі умовного доходу, а не на основі фактичного доходу від оренди.

Ставки Box 3 на 2026 рік застосовують умовний дохід на основі класу активів — нерухомість зазвичай потрапляє під категорію "інші інвестиції".

Механізм кредитування: Ви можете вимагати вирахування (voorkoming dubbele belasting) за сплачений іспанський податок на дохід, що пропорційно зменшує вашу податкову відповідальність у Нідерландах за Box 3.

Це означає, що фактичний податок на дохід від оренди в Іспанії зменшує вашу податкову зобов'язання в Нідерландах.

Важливо: Якщо ваші загальні активи Box 3 (включаючи іспанську нерухомість) опускаються нижче порогу звільнення Box 3 (приблизно €57,000 на особу у 2026 році), ви можете не бути зобов'язаними сплачувати податок Box 3 у Нідерландах.

Координація між податковими деклараціями Іспанії та Нідерландів є важливою для максимізації кредитів і уникнення переплат.

WOW-Estates рекомендує спеціалізованих податкових консультантів з Нідерландів та Іспанії, які розуміють обидві системи.